一、虛假開戶企業(yè)
隨著實施的企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)及即將到來的金稅四期，會多維度的核查企業(yè)真實性，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、識別企業(yè)是否有開戶資格。
二、空殼企業(yè)
隨著系統(tǒng)的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，來實施電信網(wǎng)絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經(jīng)行不通了。
三、少交個稅和社保的企業(yè)
施行五證合一后，稅務、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關信息互聯(lián)，虛報工資已經(jīng)沒余地了，且自11月1日起，15個地區(qū)陸續(xù)公布社保入稅，再加上即將到來的金稅四期，企業(yè)再想動歪心思的，可要小心了！
特別提醒：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，稅務局將重點稽查。
四、庫存賬實不一致的企業(yè)
發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。
金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進一步的透明化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。
五、虛開發(fā)票的企業(yè)
其中，與實際經(jīng)營情況不符：
1、沒有真實交易；
2、有真實交易，但開具數(shù)量或金額不符；
3、進行了實際交易，但讓他人代開發(fā)票。
六、收入成本嚴重不匹配的企業(yè)
企業(yè)自身的收入與費用嚴重不匹配；重點費用異常（如：加油費、差旅費等）；與同行業(yè)對比收入、費用異常等等。
七、申報異常的企業(yè)
很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風險。
八、稅負率異常的企業(yè)
稅負率異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業(yè)平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。
九、常年虧損企業(yè)
企業(yè)常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業(yè)，想讓稅務局不查都難。
抓緊自查，
企業(yè)這78個涉稅風險點
金稅四期+取消稅管員，勢必會監(jiān)管越來越嚴！企業(yè)請自查以下78個涉稅風險，務必警惕！
收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用。2、是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況？將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費。將資產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助、贈送。3、是否存在開具不符合規(guī)定的紅字，發(fā)票沖減應稅收入的情況？發(fā)生銷貨退回、折讓，開具紅字發(fā)票和賬務處理是否符合稅法規(guī)定。4、向購貨方收取的各種價外費用是否按規(guī)定納稅？如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、裝卸費等5、設有兩個以上的機構并實行統(tǒng)一核算，將貨物從一個機構移送到其他機構(不在同一縣市)用于銷售，是否作銷售處理？6、逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額？8、有兼營行為的納稅人，適用不同稅率或者征收率的，是否按規(guī)定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。不分別核算或者不能準確核算的，是否按主管稅務機關核定的銷售額繳納增值稅。9、應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅10、免稅貨物是否依法核算？有無擅自擴大免稅范圍的問題，兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確。11、納稅人取得的中央財政補貼，不征收增值稅，核算是否正確？12、增值稅納稅義務的確認時點是否正確?先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。13、是否存在不符合差額征稅規(guī)定，而按照差額征稅方法計算增值稅的情形。1、用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法發(fā)票票面記載貨物與實際入庫貨物不一致的情況2、用于抵扣進項稅額的運輸業(yè)發(fā)票，是否真實合法是否存在下列情形？用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物(勞務)、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(勞務)所發(fā)生的運費抵扣。3、是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況？4、用于抵扣進項稅額的海關進一口增值稅專用繳款書是否真實合法？進口貨物品種、數(shù)量等與實際生產(chǎn)是否相匹配。5、發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作進項稅額轉出。6、從供貨方取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，是否沖減當期的進項稅額，是否存在將返利掛入往來科目或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉出。7、用于簡易計稅方法、免征增值稅項目集體福利或者個人消費的購進業(yè)務。8、非正常損失購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務是否抵扣進項稅。9、購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。1、企業(yè)取得的各類收入是否按權責發(fā)生制原則確認收入2、是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實現(xiàn)應稅收入或調整企業(yè)利潤，如利用“其他應付款”、“遞延收入”、 “預提費用”等科目。3、取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計入應納稅所得額。5、是否存在稅收減免、政府獎勵未按規(guī)定計入應納稅所得額6、是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應納稅所得額。7、是否存在未將取得的應稅投資收益計入應納稅所得額。企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)稅率差補繳企業(yè)所得稅企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否并入當期應納稅所得稅計稅險。8、企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否計入應納稅所得額。9、持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否計入應納稅所得額。2、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證虛增成本費用。3、是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位發(fā)票報銷進行貨幣形式的返利并在成本中列支等。5、是否存在將資本性支出一次計入成本費用。在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調整，達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在管理費用中一次性列支，未進行納稅調整。6、企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定。如工資薪金范圍是否符合規(guī)定、是否在申報扣除年度實際發(fā)放。7、是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準。8、是否存在超標準列支業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費。9、是否存在超標準、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金未進行納稅調整。10、是否存在擅自改變成本計價方法，調節(jié)利潤。11、是否存在未按稅法規(guī)定年限計提折舊。隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限，不按稅法規(guī)定折舊方法計提折舊等。12、是否存在擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，違規(guī)加計扣除等問題。13、是否存在扣除不符合國務院財政、稅務部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備金等支出。14、是否存在稅前扣除利息不合規(guī)的問題。從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調整。15、是否存資產(chǎn)損失處理不合規(guī)的問題已作損失處理的資產(chǎn)部分或全部收回的，未作納稅調整自然災害或意外事故損失有補償?shù)牟糠郑醋骷{稅調整16、手續(xù)費及傭金支出扣除是否符合規(guī)定 是否將回扣、提成、返利、進場費等計入手續(xù)費及傭金支出，收取對象是否是具有合法經(jīng)營資格的中介機構及個人，稅前扣除比例是否超過稅法規(guī)定。17、是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。18、子公司向母公司支付的管理性的服務費是否符合規(guī)19、是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。20、是否按照國家規(guī)定提取用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復的專項資金，專項資金改變用途后，是否進行納稅調整。21、資產(chǎn)損失：按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。22、關聯(lián)交易：是否存在關聯(lián)業(yè)務往來，不按照獨立交易原則收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額和應納企業(yè)所得稅的情況。23、預提所得：境內企業(yè)向境外股東分配股利，是否按規(guī)定代扣代繳預提所得稅。3、超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險5、以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入7、為職工個人所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費
員工股票期權計劃，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅。9、非貨幣形式發(fā)放個人收入是否扣繳個人所得稅10、企業(yè)為股東個人購買房產(chǎn)、汽車等個人財產(chǎn)，是否視為股息分配扣繳個人所得稅。11、贈送給其他單位個人的禮品、禮金等是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。四、房產(chǎn)稅、土地使用稅的6個涉稅風險點
1、土地價值是否計入房產(chǎn)價值繳納房產(chǎn)稅2、是否存在與房屋不可分割的附屬設施未計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅3、未竣工驗收但已實際使用的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅4、無租使用房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅
5、應予資本化的利息是否計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅土地實際面積大于土地使用證登記面積的情況下，是否按照土地實際面積繳納土地使用稅1、是否混淆合同性質的情況，從低適用稅率或擅自減少計稅依據(jù)，未按全部所載金額計稅，將應稅憑證劃為非稅憑證，漏繳印花稅。2、是否應納稅憑證書立或領受時不進行貼花，而直到憑證生效日期才貼花，導致延期繳納印花稅。
