經(jīng)查，*ST 新億涉嫌違法的事實如下：  

違法事實一、虛假記載  

經(jīng)查，*ST 新億虛増2018年營業(yè)收入1,338.54萬元，利潤總額129.11萬元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的100%、利潤總額絕對值的5.24%；虛增2019年度營業(yè)收入578.86萬元、營業(yè)外收入7,590萬元，利潤總額7,931.21萬元，虛增營業(yè)收入、利潤額占當(dāng)年披露營業(yè)收入和利潤總額的55.76%、253.99%。追溯調(diào)整后，*ST新億2018年、2019年連續(xù)兩年營業(yè)收入低于1,000萬元，2019年由盈轉(zhuǎn)虧，*ST新億2018年、2019年年度報告存在虛假記載。具體違法行為如下:  

（一）虛增保理業(yè)務(wù)營業(yè)外收入  

2019年12月16日，*ST新億子公司深圳市陽云科技有限公司（簡稱“陽云科技”）受*ST新億委托，與深圳德福商業(yè)保理有限公司（簡稱“德福保理”）簽訂《保理合同》，合同約定將*ST 新億享有的2.38億元債權(quán)作價2.66億元轉(zhuǎn)讓給德福保理，德福保理在合同簽訂之日起一個月內(nèi)，向陽云科技指定的賬戶支付7,600萬元，其余款項于合同簽訂之日起一年內(nèi)付清。  

根據(jù)合同約定，*ST 新億子公司深圳市艾美達(dá)易科技有限公司（簡稱“艾美達(dá)易”）為受托收款人。  

12月17日,德福保理向深圳市百盛易威科技有限公司（簡稱“百盛易威”）出具委托付款函，要求其向陽云科技指定的收款人艾美達(dá)易支付7,600萬元。  

2019年12月20日至12月24日期間，黑龍江黑科恒泊漢麻科技有限公司（簡稱“黑科漢麻”）利用400萬元及后續(xù)經(jīng)過20余次周轉(zhuǎn)循環(huán)后的款項，通過27筆轉(zhuǎn)賬交易交付給百盛易威合計7,590.30萬元；百盛易威在收到上述27筆款項后，隨即通過28筆轉(zhuǎn)賬交易支付給*ST 新億子公司艾美達(dá)易合計7,590.10萬元；艾美達(dá)易在收到上述28筆款項后，隨即通過28筆轉(zhuǎn)賬交易支付其子公司新疆恒博金盛科技發(fā)展有限公司（簡稱“恒博金盛”）合計7,590萬元；恒博金盛在收到上述28筆款項后，隨即通過29筆轉(zhuǎn)賬交易支付給黑科漢麻。  

為了便于各位讀者朋友理解，視小野做如下資金流水梳理：  

黑科漢麻（27筆轉(zhuǎn)賬）——百盛易威（28筆轉(zhuǎn)賬）——艾美達(dá)易（28筆轉(zhuǎn)賬）——恒博金盛（20筆轉(zhuǎn)賬）——黑科漢麻  

*ST 新億根據(jù)艾美達(dá)易收到的保理資金7,590萬元，確認(rèn)了營業(yè)外收入7,590萬元。  

經(jīng)查，2019年12月上旬，黑科漢麻法定代表人劉某某代表陽云科技與德福保理方尤某某接洽，介紹了*ST新億委托陽云科技代為處理相關(guān)債務(wù)催收事宜的情況，并出具了相關(guān)委托書、法院判決書等資料，希望能與德福保理合作。  

經(jīng)商議，陽云科技與德福保理簽署了保理合同。德福保理與陽云科技簽署上述保理合同并非真實受讓合同中的標(biāo)的債權(quán)，德福保理不承擔(dān)實際付款義務(wù)也不負(fù)責(zé)債務(wù)催收，首期保理資金由*ST 新億安排，并在收到后立即轉(zhuǎn)出，該筆保理資金起源于黑科漢麻400萬元款項，經(jīng)過百盛易威、艾美達(dá)易、恒博金盛周轉(zhuǎn)后，又流回黑科漢麻，*ST 新億實際并未收到任何保理資金，該保理業(yè)務(wù)為虛假交易。*ST新億上述虛構(gòu)保理的行為，導(dǎo)致2019年年度報告虛增營業(yè)外收入7,590萬元，虛增利潤7,590萬元。  

（二）虛增貿(mào)易收入  

2018年5月7日,*ST新億子公司新疆億源匯金商業(yè)投資有限責(zé)任公司（簡稱“億源匯金”）與鄯阿信商貿(mào)有限公司（簡稱“阿信商貿(mào)”）簽訂《工礦產(chǎn)品訂貨合同》，約定億源匯金向阿信商貿(mào)銷售鐵精礦。同日，億源匯金與吐魯番思北投資有限公司（簡稱“思北投資”）簽訂《工礦產(chǎn)品訂貨合同》，約定億源匯金向思北投資采購鐵精礦。  

2018年年度報告中，億源匯金根據(jù)與阿信商貿(mào)簽訂的銷售合同，確認(rèn)營業(yè)收入1,338.54萬元，根據(jù)與思北投資簽訂的釆購合同，確認(rèn)營業(yè)成本1,209.43萬元。  

2019年年度報告中，億源匯金根據(jù)與阿信商貿(mào)簽訂的銷售合同，確認(rèn)營業(yè)收入212.66萬元，根據(jù)與思北投資簽訂的采購合同，確認(rèn)營業(yè)成本214.45萬元，在銷售費用中確認(rèn)了運費23.09萬元。  

經(jīng)查，阿信商貿(mào)、思北投資的實際控制人為賀某，系*ST 新億實際控制人黃某的好友。億源匯金在與阿信商貿(mào)、思北投資的貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中未取得相關(guān)商品控制權(quán)，不承擔(dān)風(fēng)險和享有收益，沒有取得相關(guān)貿(mào)易結(jié)算的結(jié)算單、過磅單等有效單據(jù)。相關(guān)資金在阿信商貿(mào)、億源匯金、思北投資之間循環(huán)形成閉環(huán)，并未使經(jīng)濟(jì)利益流入億源匯金，億源匯金與阿信商貿(mào)的銷售合同不具有商業(yè)實質(zhì)，不符合會計準(zhǔn)則收入確認(rèn)條件。  

*ST 新億上述行為，導(dǎo)致2018年年度報告虛增營業(yè)收入1,338.54萬元、營業(yè)成本1,209.43萬元，虛增利潤129.11萬元；2019年年度報告虛增營業(yè)收入212.66萬元、營業(yè)成本214.45萬元、銷售費用23.09萬元，虛增利潤-24.88萬元。  

（三）違規(guī)確認(rèn)物業(yè)費收入  

2019年11月18日，*ST新億子公司喀什韓真源投資有限責(zé)任公司（簡稱“韓真源”）與*ST 新億孫公司喀什鼎盛源物業(yè)服務(wù)有限公司（簡稱“鼎盛源”）簽訂《物業(yè)管理委托合同》，約定將喀什開源市場委托鼎盛源提供物業(yè)管理服務(wù)，由鼎盛源負(fù)責(zé)向物業(yè)使用人收取物業(yè)費等費用，委托管理期限為10年,自2019年11月18日至2029年11月17日。  

12月31日，鼎盛源與喀什宏騰達(dá)物業(yè)服務(wù)有限公司（簡稱“宏騰達(dá)”）簽訂《協(xié)議書》，雙方約定2019年度開源市場物業(yè)由宏騰達(dá)代鼎盛源經(jīng)營管理，相關(guān)物業(yè)費由宏騰達(dá)代為收取，收入歸鼎盛源所有，物業(yè)收入發(fā)票由宏騰達(dá)直接向商戶開具，代管理期限為2019年1月1日至2019年12月31日。  

2019年，鼎盛源根據(jù)上述合同、協(xié)議及宏騰達(dá)向商戶開局的發(fā)票，確認(rèn)營業(yè)收入229.70萬元，未確認(rèn)對應(yīng)的營業(yè)成本。  

經(jīng)查，鼎盛源于2019年8月30日設(shè)立，設(shè)立前無確認(rèn)收入的主體資格；2019年11月18日，鼎盛源才具有開源市場的物業(yè)管理權(quán)，此前，無權(quán)委托宏騰達(dá)代管開源市場。2019年開源市場實際由宏騰達(dá)提供物業(yè)管理服務(wù)，相應(yīng)的收入和成本都由宏騰達(dá)確認(rèn)。截至2019年審計報告出具日，宏騰達(dá)未將2019年度開源市場的物業(yè)費劃轉(zhuǎn)至鼎盛源。鼎盛源既未實際提供物業(yè)管理服務(wù)、未確認(rèn)物業(yè)服務(wù)成本，也未實際獲得相關(guān)現(xiàn)金流入，其確認(rèn)營業(yè)收入229.70萬元不符合會計準(zhǔn)則收入確認(rèn)條件。  

*ST新億上述行為導(dǎo)致2019年年度報告虛增營業(yè)收入229.70萬元，虛增利潤229.70萬元。  

（四）虛構(gòu)抵賬租金收入  

新疆宏晟置業(yè)有限公司（簡稱“宏晟置業(yè)”）與韓真源、*ST新億三方簽署了《租金抵賬協(xié)議》，協(xié)議約定*ST 新億子公司韓真源將位于喀什開源市場內(nèi)的7,583.2平方米的房產(chǎn)出租給宏晟置業(yè)，以抵償*ST 新億欠宏晟置業(yè)的款項。租賃期限為2019年1月1日至12月31日，年租金金額為1,364,974元。租金支付方式為抵償*ST 新億欠宏晟置業(yè)的款項，三方欠款互抵變更為*ST 新億欠韓真源1,364,974元，合同簽訂當(dāng)月韓真源向宏晟置業(yè)開具房屋租賃發(fā)票。2019韓真源向宏晟置業(yè)開具房屋租賃發(fā)票，確認(rèn)租賃收入1,364,974元。  

經(jīng)查，《租金抵賬協(xié)議》為2020年年報審計期間倒簽，協(xié)議與其他出租合同存在明顯區(qū)別，只約定了租賃房產(chǎn)的面積，未約定租賃的房產(chǎn)樓層、商鋪號等具體信息。宏晟置業(yè)既未實際租賃開源市場房產(chǎn)，也未對相關(guān)房產(chǎn)進(jìn)行管理轉(zhuǎn)租或收到轉(zhuǎn)租租金，宏晟置業(yè)負(fù)責(zé)人不認(rèn)可相關(guān)債務(wù)已抵銷。  

*ST 新億上述行為導(dǎo)致2019年年度報告虛增營業(yè)收入136.50萬元，虛增利潤136.50萬元。  

違法事實二、重大遺漏  

經(jīng)查，2020年5月24日，韓真源與喀什市自然資源局簽署《喀什市開源市場用地規(guī)劃調(diào)整開發(fā)協(xié)議》（簡稱《調(diào)整開發(fā)協(xié)議》），約定對喀什開源市場進(jìn)行規(guī)劃調(diào)整并重新開發(fā)。協(xié)議涉及的喀什開源市場資產(chǎn)總額為80,358.00萬元，占上市公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的72.36%。  

根據(jù)《調(diào)整開發(fā)協(xié)議》，如果韓真源2020年8月24日前未拆除完畢，視為韓真源放棄開發(fā)，喀什市自然資源局收回土地使用權(quán)，如韓真源原產(chǎn)權(quán)證書辦理了抵押手續(xù)，應(yīng)該在2020年7月20日內(nèi)辦理解抵押手續(xù)。*ST 新億未及時披露該事項。  

8月28日,*ST 新億在2019年年度報告資產(chǎn)負(fù)債表后事項中對《詢整開發(fā)協(xié)議》和開源市場拆遷事項進(jìn)行了部分披露，披露內(nèi)容為“喀什韓真源投資有限責(zé)任公司位于解放北路358號、吐曼河南側(cè)（喀什開源市場）凈用地面積186941.42平方米（約280.41畝）規(guī)劃調(diào)整，重新開發(fā)。  

韓真源公司于2020年6月開始拆遷，終止房屋出租、場地使用權(quán)出租業(yè)務(wù)，拆遷重建階段開源市場，預(yù)期開發(fā)期間經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)。擬取得投資方相關(guān)安排尚未形成明確協(xié)議，導(dǎo)致其結(jié)果具有不確定性。  

*ST 新億未將協(xié)議中關(guān)于“8月24日前未拆除完畢，視為韓真源放棄開發(fā)，喀什市自然資源局收回土地使用權(quán)”等風(fēng)險事項予以披露，存在重大遺漏。  

11月10日，*ST新億發(fā)布《關(guān)于重要子公司用地規(guī)劃調(diào)整開發(fā)的進(jìn)展公告》，披露了《調(diào)整開發(fā)協(xié)議》全部內(nèi)容，同時披露“本協(xié)議簽訂之日起，韓真源按照協(xié)議約定內(nèi)容進(jìn)行業(yè)務(wù)開展，但受新疆新冠肺炎疫情影響，該項目開展收到了較大影響，推進(jìn)工作有所延遲，截至目前該項目的第一階段拆遷工作已完成70%。韓真源正積極與喀什市自然貿(mào)易局協(xié)商：在喀什疫情完全解封后，用地規(guī)劃調(diào)整開發(fā)的持續(xù)推進(jìn)工作計劃。本次用地規(guī)劃調(diào)整開發(fā)存在不確定性，對公司主營業(yè)務(wù)造成一定影響，等項目進(jìn)展情況及本次土地規(guī)劃調(diào)整開發(fā)對公司的影響。  

上述違法事實，有相關(guān)公告、合同文件、財務(wù)資料、工商登記資料、銀行賬戶資料、相關(guān)詢問筆錄、情況說明等證據(jù)證明。  

行政處理處罰結(jié)果：  

依據(jù)2005年《證券法》第六十八條第三款和《證券法》第八十二條第三款、《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》第十五條和第十七條的規(guī)定，  

黃某作為*ST 新億時任董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書、公司實際控制人，負(fù)責(zé)公司的全面管理工作，決策并組織實施了*ST 新億上述信息披露違法行為，是上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員；  

李某作為時任監(jiān)事會主席、子公司億源匯金總經(jīng)理、法定代表人，負(fù)責(zé)*ST 新億監(jiān)事會相關(guān)工作、億源匯金日常經(jīng)營管理工作（包括公章管理），知悉并參與了億源匯金與阿信商貿(mào)、思北投資的鐵精粉貿(mào)易事項，知悉虛構(gòu)保理業(yè)務(wù)、租金抵賬協(xié)議事項，是上述違法行為其他直接責(zé)任人員；  

劉某某作為黑科漢麻法定代表人，代表*ST 新億子公司陽云科技與德福保理交易，并安排該公司400萬元經(jīng)過百盛易威等公司20余次循環(huán)形成7,590萬元保理回款，是*ST 新億2019年年度報告虛假記載行為的其他責(zé)任人員。  

同時，*ST 新億實際控制人黃某組織、策劃、參與涉案違法行為，通過多種手段組織、授意、指使*ST新億實施財務(wù)造假，其行為已構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實際控制人指使從事前兩款違法行為”、《證券法》第一百九十七條第二款所述“發(fā)行人的控股股東、實際控制人組織、指使從事上述違法行為，或者隱瞞相關(guān)”的情形。  

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度,依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，證監(jiān)會擬決定:  

一、對*ST新億給予警告，并處以800萬元的罰款；  

二、對黃某給予警告，并處以1,200萬元的罰款（作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款400萬元，作為*ST新億實際控制人罰款800萬元）；  

三、對李某給予警告，并處以300萬元的罰款；  

四、對劉某某給予警告，并處以200萬元的罰款。  

黃某作為董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書和上市公司實際控制人，在*ST 新億信息披露違法行為中居于核心地位，組織、策劃及實施涉案違法行為，并且已多次被證監(jiān)會行政處罰及采取了10年市場禁入措施；  

李某作為*ST 新億監(jiān)事長及子公司負(fù)責(zé)人,涉案違法行為的發(fā)生與其職責(zé)、具體實施行為直接相關(guān),與公司信息披露違法行為的發(fā)生具有緊密聯(lián)系，并且已多次被證監(jiān)會行政處罰及采取了5年市場禁入措施，上述二人違法行為情節(jié)特別嚴(yán)重，依據(jù)2005年〈〈證券法》第二百三十三條、《證券法》第二百二十一條和《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第115號）第三條第一項、第五條第三項、第六項、第七項的規(guī)定，證監(jiān)會擬決定：  

對黃某、李某采取終身市場禁入措施，自宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。  

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