近日歡瑞世紀(jì)在2016年的審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)，北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，也被重罰。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)的行政處罰決定書顯示，該當(dāng)事人存在以下違法事實(shí)：

興華所本次項(xiàng)目合計(jì)收費(fèi)258萬(wàn)元（扣除2012年度審計(jì)費(fèi)用49.17萬(wàn)元后為208.83萬(wàn)元），簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為鄒XX和賈XX。

未勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載：

以上事實(shí)，有相關(guān)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、情況說(shuō)明、《業(yè)務(wù)約定書》及《補(bǔ)充協(xié)議》、相關(guān)人員詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

當(dāng)事人及其代理人提出如下陳述申辯意見(jiàn)：

第一，審計(jì)存在固有限制，興華所在實(shí)際執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中獲取了相應(yīng)合同，也關(guān)注了合同生效時(shí)間，只是基于合理職業(yè)判斷，合同生效時(shí)間并非是確認(rèn)銷售收入時(shí)間的關(guān)鍵依據(jù)，并實(shí)施了函證及訪談程序。因此，興華所保持了職業(yè)懷疑，已勤勉盡責(zé)。

第二，歡瑞影視財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出事項(xiàng)不屬于興華所法定職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)，且財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出事項(xiàng)不具有重大性，即便審計(jì)報(bào)告所記載有誤，興華所也不需要為此負(fù)責(zé)，不構(gòu)成虛假陳述。

第三，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入的金額需要調(diào)整。

第四，派出機(jī)構(gòu)僅對(duì)轄區(qū)內(nèi)的違法行為進(jìn)行調(diào)查和行政處罰。歡瑞影視注冊(cè)地為浙江，興華所注冊(cè)地為北京，均不屬于重慶證監(jiān)局管轄范圍。重慶證監(jiān)局對(duì)興華所調(diào)查及處罰沒(méi)有法定依據(jù)。綜上，當(dāng)事人請(qǐng)求免予處罰。

經(jīng)復(fù)核后，當(dāng)事部門認(rèn)為：本案事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，法律適用適當(dāng)，對(duì)當(dāng)事人的申辯意見(jiàn)不予采納。

第二，興華所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出事項(xiàng)做虛假記載，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告》第四十條等規(guī)定。

第三，審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。本次重組審計(jì)業(yè)務(wù)收入為258萬(wàn)元?？紤]到2012年不在歡瑞影視最終實(shí)施重組事項(xiàng)時(shí)的報(bào)告期內(nèi)，將2012年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入49.17萬(wàn)元扣除。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，我局決定：

一、責(zé)令興華所改正，沒(méi)收審計(jì)業(yè)務(wù)收入208.83萬(wàn)元，并處以626.49萬(wàn)元罰款；

二、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄒某某和賈某某給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。