剛剛，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，會(huì)議決定：再延續(xù)11項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策政策至2023年底，涉及科技，就業(yè)，創(chuàng)業(yè)，醫(yī)療，教育等，更重磅的是……

一、小規(guī)模納稅人減免稅優(yōu)惠

目前，國(guó)家針對(duì)小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠主要是有兩個(gè)：

1、小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠

小規(guī)模3%減至1%優(yōu)惠，到2021年年底到期。

雖未出正式文件，但已經(jīng)確定1%優(yōu)惠繼續(xù)延期。具體延長(zhǎng)期限，待正式文件出臺(tái)后，以正式文件為準(zhǔn)。

2、小規(guī)模月銷(xiāo)售額15萬(wàn)，免征增值稅。

此政策優(yōu)惠時(shí)間是2021.4.1-2022.12.31。

對(duì)于小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額15萬(wàn)免征增值稅的優(yōu)惠政策，雖然此政策免征額從月銷(xiāo)售10萬(wàn)元提高至15萬(wàn)元到明年年底才到期。

但基于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，把小規(guī)模免征額繼續(xù)提高也不是沒(méi)有可能。

二、生產(chǎn)性、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減政策

上述兩個(gè)加計(jì)抵減政策也是2021年年底到期，雖然官方還未發(fā)布正式延期文件，但電子稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)已經(jīng)提示：加計(jì)遞減政策繼續(xù)延期，待正式文件出臺(tái)后，以正式文件為準(zhǔn)。

附：增值稅最新稅率表

小型微利企業(yè)減稅范圍有望再擴(kuò)大

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)規(guī)定，2021.1.1-2022.12.31，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，實(shí)際按2.5%繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定 ，2019.1.1-2021.12.31，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，實(shí)際按10%繳納企業(yè)所得稅。

可以看出，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按10%繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策2021年年底到期。

所以，此部分會(huì)大概率再次減免，有可能實(shí)際稅負(fù)會(huì)降至5%，甚至是2.5%，也是有很大可能。

1、年終獎(jiǎng)稅收優(yōu)惠政策延至2023年底

文件中明確：全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

（1）、年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

適用稅率：以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對(duì)照月度稅率表確定：

（2）、年終獎(jiǎng)并入綜合所得申報(bào)

應(yīng)納稅額=（年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數(shù)

2、年收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過(guò)400元的免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào)

3、上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，2021年年底到期后，執(zhí)行期限繼續(xù)延長(zhǎng)至2022年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào)

4、外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，也可以選擇按照規(guī)定享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。

外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

該政策于2021年年底到期后繼續(xù)延期至2023年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕164號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第43號(hào)

5、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)，符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，參照年終獎(jiǎng)計(jì)算方式單獨(dú)計(jì)算納稅；2022年1月1日之后的政策另行明確。

以上優(yōu)惠政策延期至2023年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕164號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第43號(hào)

6、單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。

優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)

注：此次會(huì)議決定延長(zhǎng)至2023年底，具體以出臺(tái)的正式文件為準(zhǔn)。

7、對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。

對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行。優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)

注：此次會(huì)議決定延長(zhǎng)至2023年底，具體以出臺(tái)的正式文件為準(zhǔn)。

附：個(gè)稅稅率表

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2019〕13號(hào)

已確定小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減稅政策已延期，具體以出臺(tái)的正式文件為準(zhǔn)。

文件中說(shuō)，對(duì)小微企業(yè)2020年1月1日至2021年12月31日實(shí)行全額返還支持政策。

小微企業(yè)享受2021年工會(huì)經(jīng)費(fèi)全額返還的，依據(jù)2020年認(rèn)定數(shù)據(jù)，先征后返。

所有企業(yè)免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

優(yōu)惠期限：2021年1月1日至2021年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)