2020年11月，南寧市稅務(wù)局風(fēng)控人員進(jìn)行企業(yè)發(fā)票風(fēng)險監(jiān)控分析時發(fā)現(xiàn)，廣西S商貿(mào)有限公司等15戶企業(yè)開票行為異常：這些企業(yè)從辦理稅務(wù)登記到開出發(fā)票，整個過程時間不超過8小時，其中最快的1戶企業(yè)從領(lǐng)取稅控設(shè)備到開出發(fā)票僅用了1小時38分，企業(yè)的“快速”開票行為引起了風(fēng)控人員的警覺。

　　風(fēng)控人員迅速調(diào)取15戶企業(yè)的所有涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)均是近期成立的新辦企業(yè)。它們通過電子稅務(wù)局完成稅務(wù)登記和票種核定手續(xù)，發(fā)票則通過自助辦稅設(shè)備在臨近下班的時間領(lǐng)用，而且這些企業(yè)對外開出發(fā)票的時間多為午休或深夜時間段。

　　風(fēng)控人員還發(fā)現(xiàn)，15家企業(yè)的法定代表人、財務(wù)人員、辦稅員等人員存在交叉任職的情況，公司注冊地址也是同一棟大廈的同一樓層或相鄰房間。撥打企業(yè)登記信息中的相關(guān)人員聯(lián)系電話，均處于無法接通狀態(tài)。

　　風(fēng)控部門加大了核查力度，組織人員繼續(xù)挖掘分析15家企業(yè)的經(jīng)營信息和涉稅數(shù)據(jù)，并開始追蹤這些企業(yè)開出的300份增值稅專用發(fā)票的流向。調(diào)整發(fā)現(xiàn)15戶疑點(diǎn)企業(yè)的開票活動竟然都與3臺電腦開票設(shè)備相關(guān)。并且，這3臺設(shè)備在近一段時間內(nèi)，曾多次對外、頂額開具了大量發(fā)票。15家疑點(diǎn)企業(yè)外曾經(jīng)陸續(xù)為多達(dá)400多戶企業(yè)開具過發(fā)票。這些企業(yè)當(dāng)中，不少企業(yè)已處于失聯(lián)狀態(tài)。從疑點(diǎn)企業(yè)開出的發(fā)票流向看，涉及浙江、廣東、上海等全國20多省市、地區(qū)的數(shù)百家企業(yè)。

　　綜合前期核查發(fā)現(xiàn)的種種跡象和線索，風(fēng)控人員認(rèn)為，這些疑點(diǎn)企業(yè)行為呈現(xiàn)出較為明顯的組織性和計劃性，具有虛開增值稅專用發(fā)票違法重大嫌疑，并且背后可能存在違法團(tuán)伙操縱，于是他們迅速將線索傳遞給了南寧市稅務(wù)局稽查部門，并向警方進(jìn)行了通報，稅警雙方召開了聯(lián)席會議，決定依托警稅協(xié)作機(jī)制，成立聯(lián)合專案組立即對違法嫌疑企業(yè)立案調(diào)查。

　　但奇怪的是，在接下來近1個月的時間里，涉案的疑點(diǎn)企業(yè)包括新近進(jìn)入專案組視線的廣西S商貿(mào)有限公司等15戶企業(yè)，都沒有了動靜——既不再領(lǐng)用發(fā)票，也不再對外開具發(fā)票。

　　稅警聯(lián)合專案組從大量信息中甄別出5名經(jīng)常出現(xiàn)的可疑辦稅人員。功夫不負(fù)有心人。連續(xù)3天監(jiān)控后， 5名涉案企業(yè)“辦事員”中的周某進(jìn)入辦案人員視線，從行為特點(diǎn)來看，周某應(yīng)該是負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)這些“辦事員”工作的“小頭目”，并逐步鎖定了楊某波、王某和楊某3名人員。

　　在偵控調(diào)查的過程中，辦案人員繪制了該團(tuán)伙人員近期的行動軌跡圖，并因此解開了此前涉案企業(yè)突然“靜默”的疑惑：在近1個月的時間內(nèi)，楊某波等違法嫌疑人不在南寧地區(qū)，去了外地“開展業(yè)務(wù)”。

　　在對3名涉案違法嫌疑人進(jìn)行偵控和調(diào)查的過程中，專案組發(fā)現(xiàn)，該團(tuán)伙十分狡猾，同時有好幾個落腳點(diǎn)，并且每隔一段時間都要更換一個新的落腳點(diǎn)。為了不暴露身份，楊某波等團(tuán)伙核心人員從不親自辦理企業(yè)注冊、領(lǐng)用發(fā)票等相關(guān)業(yè)務(wù)，而是通過雇用周某等社會無業(yè)人員，以電話遙控的方式操縱他們代為辦理涉稅業(yè)務(wù)，并在拿到代辦申領(lǐng)的發(fā)票后迅速完成開票活動。

　　在前期布控的基礎(chǔ)上，專案組迅速出擊，首先搗毀了該團(tuán)伙位于南寧市興寧區(qū)某出租屋內(nèi)的一處作案窩點(diǎn)。辦案人員沖入該窩點(diǎn)時，當(dāng)場抓獲周某、楊某波、楊某、王某等4人，楊某波和王某等人正利用屋內(nèi)的電腦和打印機(jī)開具打印發(fā)票，被辦案人員逮個正著。專案組在該窩點(diǎn)中查獲用于作案的電腦、手機(jī)和網(wǎng)卡，以及31張身份證件、工商營業(yè)執(zhí)照54份、101枚企業(yè)公章和發(fā)票專用章、增值稅專用發(fā)票404份及刻章機(jī)1臺。

　　同時，專案組對位于南寧市西鄉(xiāng)塘區(qū)的另外兩處窩點(diǎn)的查處行動也進(jìn)展順利，現(xiàn)場查獲用于作案的身份證6張、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照28份、公章和發(fā)票專用章93枚、增值稅專用發(fā)票1863份，以及電腦、打印機(jī)等設(shè)備。

　　在隨后進(jìn)行的訊問中，面對專案組出示的大量鐵證，楊某波、楊某、王某對其利用空殼公司騙領(lǐng)發(fā)票，并對外虛開的違法事實供認(rèn)不諱。

　　為進(jìn)一步確認(rèn)核實涉案企業(yè)虛開違法情況，南寧市稅務(wù)局稽查局組織檢查人員分別前往柳州、欽州、來賓等涉案下游受票企業(yè)所在地實施外調(diào)。同時，專案組向上海、山東、天津和貴州等21個省、市的下游受票企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出虛開協(xié)查函件。外調(diào)結(jié)果和回函均證實，涉案企業(yè)與下游企業(yè)并無真實業(yè)務(wù)往來，其對外開具的增值稅專用發(fā)票皆為虛開。

　　經(jīng)查，楊某波、楊某、王某3人結(jié)成違法團(tuán)伙，通過購買人員身份信息、雇用人員成立空殼公司等方式，先后控制464戶空殼企業(yè)，并在騙領(lǐng)發(fā)票后，大肆對外虛開非法牟利，共對外虛開增值稅專用發(fā)票15460份，價稅合計17.28億元；虛開增值稅普通發(fā)票993份，價稅合計9300萬元。目前，楊某波等3名犯罪嫌疑人已被檢察機(jī)關(guān)批捕，案件已移交司法機(jī)關(guān)審理。