在日常業(yè)務(wù)中，有時(shí)財(cái)務(wù)人員會(huì)忘記將固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，后期補(bǔ)提時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)如何處理呢？本文分兩種情形給大家講解一下。
當(dāng)年度忘記計(jì)提折舊費(fèi)
若是屬于當(dāng)年度忘記計(jì)提折舊費(fèi)，由于尚未跨年度，可以一次性補(bǔ)提計(jì)入當(dāng)期損益。
如：2021年4月會(huì)計(jì)突然想起，之前3個(gè)月忘記給固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)，每月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)0.5萬元。
補(bǔ)提折舊的會(huì)計(jì)處理：（單位：萬元）
借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 1.5
貸：累計(jì)折舊 1.5
以前年度忘記計(jì)提折舊費(fèi)
若是屬于以前年度固定資產(chǎn)忘記計(jì)提折舊費(fèi)，由于已經(jīng)跨年度，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目補(bǔ)提折舊。
如：2021年4月會(huì)計(jì)突然想起，忘記給2020年12個(gè)月的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)，每月折舊費(fèi)0.5萬元。
補(bǔ)提折舊的會(huì)計(jì)處理：
借：以前年度損益調(diào)整 6
貸：累計(jì)折舊 6
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 6
貸：以前年度損益調(diào)整 6
提醒
企業(yè)由于出現(xiàn)應(yīng)在當(dāng)期扣除而未扣除的稅費(fèi)，從而多繳了稅款，以后年度發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予追補(bǔ)確認(rèn)退還。但是，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不得改變稅費(fèi)扣除的所屬年度，應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，追補(bǔ)期限為5年。
來源：郝老師說會(huì)計(jì)、財(cái)稅指聞
