剛剛，接到當(dāng)?shù)囟惥蛛娫?huà)！問(wèn)了企業(yè)會(huì)計(jì)7個(gè)疑問(wèn)，老板和會(huì)計(jì)瞬間慌了！
分類(lèi)：行業(yè)資訊點(diǎn)擊量：582發(fā)布時(shí)間：2020-09-22 稅局的致命7問(wèn)！小編衷心建議各位同仁仔細(xì)看完，切勿以身試法！疑問(wèn)一：你們公司員工的工資怎么都是5000元？每月都沒(méi)有變動(dòng)嗎？員工也從來(lái)沒(méi)有缺勤或加班嗎？怎么有的月份員工都是0元工資？你們企業(yè)現(xiàn)在還是現(xiàn)金發(fā)放工資嗎？疑問(wèn)二：你們公司賬面上怎么經(jīng)常有嬰兒奶粉、紙尿褲、兒童游戲書(shū)籍、計(jì)生用品等的專(zhuān)票抵扣？是否與公司的日常經(jīng)營(yíng)有關(guān)？疑問(wèn)三：你們建筑公司這么多人發(fā)放工資怎么都沒(méi)有申報(bào)個(gè)稅？是否是你們公司的正式人員？有簽訂勞動(dòng)合同嗎？疑問(wèn)四：你們公司銷(xiāo)售辦公家具的，怎么進(jìn)項(xiàng)都是通訊設(shè)備？進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)怎么差距這么大？疑問(wèn)五：你們公司賬面上的存貨金額怎么這么大？倉(cāng)庫(kù)中真有這么多的庫(kù)存嗎？疑問(wèn)六：你們公司今年怎么取得了這么多個(gè)人代開(kāi)的勞務(wù)費(fèi)的發(fā)票，你們作為支付方是否履行了代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)了？疑問(wèn)七：你們公司怎么一直虧損好多年了，難道一直不掙錢(qián)嗎？營(yíng)業(yè)收入還不小甚至一直增長(zhǎng)，但是虧損卻是越來(lái)越大！賬面上列支的上千萬(wàn)的咨詢(xún)費(fèi)、推廣費(fèi)等主要咨詢(xún)什么？怎么推廣？提醒一：大數(shù)據(jù)時(shí)代，你的任何一筆不合規(guī)稅務(wù)處理都會(huì)留下數(shù)據(jù)腳?。?/span>提醒二：2020年，是中小企業(yè)財(cái)稅合規(guī)改造深入發(fā)展的一年，不合規(guī)、就等死！提醒三：金稅三期，帶來(lái)的是透明體時(shí)代，企業(yè)和個(gè)人將不再有隱私可言，任何藏污納垢必將暴露無(wú)遺！提醒四：營(yíng)業(yè)稅時(shí)代早已過(guò)去，增值稅時(shí)代帶來(lái)的是全新的大數(shù)據(jù)稅收征管新時(shí)代，人管稅成為歷史，信息管稅已經(jīng)來(lái)臨！提醒五：別再妄想依靠買(mǎi)賣(mài)發(fā)票來(lái)所謂的籌劃節(jié)稅了，買(mǎi)賣(mài)發(fā)票必將死路一條，票買(mǎi)來(lái)了，你也進(jìn)去了！企業(yè)一定要注意這30個(gè)大數(shù)據(jù)比對(duì)！1.增值稅金額與各項(xiàng)附加稅費(fèi)比對(duì)是否一致；2.教育附加費(fèi)與水利建設(shè)基金是否做到了匹配相符；3.理論銷(xiāo)售收入與公司實(shí)際的銷(xiāo)售收入是否比對(duì)相符；4.納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷(xiāo)售額與防偽稅控中的開(kāi)票銷(xiāo)售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷(xiāo)售額是否比對(duì)異常；5.開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)的品名是否嚴(yán)重背離；6.個(gè)人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、年金繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)是否匹配；7.農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣情況與實(shí)際農(nóng)副產(chǎn)品數(shù)量、金額、產(chǎn)地、面積等是否做到相符；8.企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)情況與銷(xiāo)售收入是否做到同比變動(dòng)；9.你企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率是否大大低于同行業(yè)平均變動(dòng)率；10.你企業(yè)當(dāng)年的所得稅貢獻(xiàn)率是否大大低于本行業(yè)當(dāng)年所得稅貢獻(xiàn)率；11.你企業(yè)的成本費(fèi)用變動(dòng)是否與銷(xiāo)售收入同比例變動(dòng)一致；12.你企業(yè)的應(yīng)納稅額情況是否與營(yíng)業(yè)收入同比例變動(dòng)一致；13.你企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況是否與往期存在異常；14.你企業(yè)的稅負(fù)變動(dòng)是否與上期存在變動(dòng)異常；15.企業(yè)新增應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、企業(yè)應(yīng)付款等往來(lái)賬戶(hù)的金額是否與公司的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本比對(duì)異常；16.企業(yè)的期末存貨與增值稅留抵稅額是否做到匹配；17.商貿(mào)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)稅率是否異常；18.企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率是否大大高于銷(xiāo)項(xiàng)稅額變動(dòng)率；19.企業(yè)的運(yùn)費(fèi)抵扣與經(jīng)營(yíng)收入是否比對(duì)異常；20.公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍與對(duì)外開(kāi)具發(fā)票的項(xiàng)目進(jìn)行比對(duì)，從而來(lái)發(fā)現(xiàn)是否存在“變名虛開(kāi)”的問(wèn)題；21.購(gòu)貨發(fā)票的開(kāi)票單位地與發(fā)票上的貨物實(shí)際來(lái)源地比對(duì)不一致；22.分別按照法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員、主要管理人員的證件號(hào)碼，對(duì)同一法人、同一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、同一辦稅人員、主要管理人員重合及法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員交叉任職等情況進(jìn)行分析展示與比對(duì)；23.個(gè)人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)是否按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》的規(guī)定履行相關(guān)報(bào)告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅代扣代繳20%義務(wù)等；24.工商局登記的企業(yè)戶(hù)數(shù)與基礎(chǔ)信息是否與國(guó)地稅核定稅種的信息比對(duì)一致；25.財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表的利潤(rùn)總額是否比對(duì)一致；26.同行業(yè)公司耗用的電費(fèi)與銷(xiāo)售收入比對(duì)異?，F(xiàn)象；27.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的增值稅與企業(yè)的毛利是否比對(duì)相符；28.企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用與借款情況是否比對(duì)異常；29.企業(yè)的長(zhǎng)期投資、短期投資與取得的投資收益是否比對(duì)異常；30.企業(yè)客戶(hù)的離散度與企業(yè)銷(xiāo)售收入情況是否比對(duì)異常。納稅申報(bào)完成后，還有一些小稅種，比如說(shuō)企業(yè)有新建的廠(chǎng)房，房屋，是否按規(guī)定繳納了印花稅，還有企業(yè)新簽訂的合同，有需要繳納印花稅的，是否按規(guī)定貼花。納稅人申報(bào)的時(shí)候，漏掉房產(chǎn)稅，印花稅等這些小稅種的申報(bào)，被稅務(wù)稽查后，不但要補(bǔ)繳稅款還有罰款和滯納金。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。時(shí)間拖得越久滯納金也就越多。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定：納稅人未按照法規(guī)的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照法規(guī)的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。根據(jù)《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》明確規(guī)定了首違不罰、一事不二罰、從輕減輕情節(jié)、集體審議制度等?！笆走`不罰”針對(duì)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票管理等環(huán)節(jié)違法行為數(shù)量眾多、危害不大、容易糾正的特點(diǎn)，明確推行“首違不罰”。
